En enkeltmandsvirksomhed er en af de mest almindelige virksomhedsformer, da det er nemt og hurtigt at oprette og komme i gang med at drive virksomhed.
Men selvom det er hurtigt at oprette en enkeltmandsvirksomhed, er det vigtigt, at du sætter dig godt ind i, om virksomhedstypen er den rette for dig. Der er nemlig fordele og ulemper ved alle virksomhedstyper.
Enkeltmandsvirksomheden simpel virksomhedsform med få krav
En enkeltmandsvirksomhed (EMV) er et oplagt valg, når du vil i gang med at drive egen virksomhed uden komplekse krav til administration og regnskab.
De vigtigste kendetegn ved en enkeltmandsvirksomhed
En enkeltmandsvirksomhed er en personligt drevet virksomhed, hvor der er én ejer, som hæfter personligt og med egen formue.
Der er ikke krav til startkapital, når du starter en enkeltmandsvirksomhed. Det eneste, det kræver for at oprette en enkeltmandsvirksomhed, er, at du registrerer virksomheden hos Erhvervsstyrelsen og sørger for at tilmelde den moms.
Derudover har virksomhedstypen relativt begrænsede krav til regnskab.
Sådan stifter du en virksomhed
Du hæfter personligt
Når du starter en enkeltmandsvirksomhed, hæfter du personligt. Det vil sige, at du skal dække eventuelle krav fra virksomhedens kreditorer eller erstatningskrav fra kunder af din personlige formue.
Du vil ikke kunne blive fritaget for en betalingsforpligtelse, hvis du lukker virksomheden, efter at kravet er opstået.
Alle virksomheder, inkl. enkeltmandsvirksomheder, er desuden ansvarlige for skader, der opstår ved udøvelsen af deres erhverv. Det er derfor en god idé at overveje, hvordan du forsikrer dig selv og din virksomhed bedst muligt.
Se muligheder for forsikringer til din virksomhed
Skat i en enkeltmandsvirksomhed
Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed skal du vælge, hvordan du vil beskattes. Du har tre muligheder at vælge imellem:
- Personskattereglerne
- Virksomhedsordningen
- Kapitalafkastordningen
Personskatteregler
Det er mest almindeligt at blive beskattet via personskattereglerne, når du driver en enkeltmandsvirksomhed.
Personskattereglerne er de almindelige skatteregler, der gælder for et lønmodtagerjob. Forskellen er blot, at det er dit overskud i virksomheden, som du betaler skat af – og ikke din løn.
Har du omvendt underskud i din virksomhed, kan du trække det fra i din egen eller din ægtefælles lønindkomst.
Virksomhedsordningen (VSO)
Som alternativ til de almindelige personskatteregler kan du vælge at betale skat efter virksomhedsordningen. Her skal du adskille din privatøkonomi fra din virksomheds økonomi. Det vil sige, at du skal have en erhvervskonto.
Når du betaler skat via virksomhedsordningen, kan du lade overskud stå i virksomheden og dermed kun betale 22 procent af beløbet (selskabsskat).
Det kan give mening at vælge virksomhedsordningen, hvis:
- Din personlige indkomst overstiger topskattegrænsen
- Du vil geninvestere overskuddet i virksomheden
- Du vil spare op til senere år med lavere skat
Du vil undgå dobbeltbeskatning ved opsparing i virksomheden
Virksomhedsordningen har en del krav til regnskab og bogføring, og derfor er det en god idé at have en revisor på.
Kapitalafkastordning
Du kan også vælge at betale skat via kapitalafkastordningen.
Med kapitalafkastordningen trækker du kapitalafkastet (din virksomheds aktiver ganget med en procentsats kaldet “kapitalafkastsatsen”) fra i din personlige indkomst, mens du lægger kapitalafkastet til din kapitalindkomst (den indkomst, du får fra fx aktier og renter).
Fordelen er, at din personlige indkomst bliver mindre og kapitalindkomsten højere, så du betaler mindre i AM-bidrag og skat.
Det kan give mening at vælge kapitalordningen, hvis:
- Du har stor egenkapital i virksomheden
- Du vil slippe for VSOs mere omfattende regnskabskrav
- Din kapitalindkomst beskattes lavere end din personlige indkomst
- Du har lave renteudgifter privat
Fra enkeltmandsvirksomhed til anpartsselskab (ApS)
Driver du din virksomhed gennem en enkeltmandsvirksomhed, kan det måske blive relevant for dig at omdanne virksomheden til et anpartsselskab (ApS) på et tidspunkt.
Det kan fx være, hvis du ønsker at få en medejer ind. Eller hvis du vil begrænse din personlige risiko.
Sådan omdanner du din virksomhed
Læs om anpartsselskab (ApS) som virksomhedsform
